FAQ

No, a meno che non stocchi la merce in quei Paesi. Nello specifico:

• Se superi la soglia di 10.000 € annui di vendite a livello paneuropeo, puoi decidere se aprire la p. Iva nei Paesi Ue dove vendi oppure se aderire al regime OSS.
• Se non superi la soglia di 10.000 € annui di vendite a livello paneuropeo, versi l’IVA nel Paese da dove parte la merce oppure puoi opzionare l’adesione al regime OSS, versando l’IVA nel Paese di destinazione della merce.
• Se hai stock di merce nei Paesi Ue, sei obbligato ad aprire la p. IVA e a versare l’IVA in tali Paesi relativamente, alle vendite domestiche.

Il rappresentante fiscale può essere nominato attraverso una delle seguenti opzioni: un atto pubblico, una scrittura privata, una lettera annotata in apposito registro dell’Agenzia delle Entrate competente, un atto autenticato dal notaio dello Stato estero di interesse. A seguito della nomina il rappresentante dovrà provvedere all’apertura della posizione IVA per il richiedente.

No, non è possibile. La nomina del rappresentante fiscale è una soluzione alternativa alle altre opzioni possibili, quali: apertura posizione fiscale (identificazione diretta ai fini IVA), costituzione di una stabile organizzazione, costituzione di una società estera o utilizzo del regime opzionale IVA OSS. Pertanto, in base alle esigenze del proprio business, il soggetto passivo IVA dovrà scegliere tra le soluzioni possibili.

Dal 1° luglio 2021 le soglie paese per paese sono state eliminate. L’IVA sulle vendite a distanza verso consumatori situati in altri Stati Ue deve essere dichiarata a destino nel caso in cui il venditore abbia raggiunto la soglia di 10.000 € in vendite a distanza verso consumatori situati nell’Ue. Trattasi di soglia da considerare a livello Ue, cumulando tutte le vendite a consumatori Ue. Altrimenti, l’IVA si applica nel Paese in cui risiede l’azienda. Quindi, se superi la soglia di 10.000 € annui di vendite a livello paneuropeo, puoi decidere se aprire la p. IVA nei Paesi Ue dove vendi, oppure se aderire al regime OSS.

Se non superi la soglia di 10.000 € annui di vendite a livello paneuropeo, versi l’IVA nel Paese da dove parte la merce.

Se hai stock di merce nei Paesi Ue, affidandoti – ad esempio – al programma Amazon FBA o Zalando o qualsiasi altro marketplace, sei obbligato ad aprire la p. IVA e a versare l’IVA in tali Paesi, relativamente alle vendite domestiche. Le vendite transfrontaliere andranno sempre dichiarate in OSS.

Possono fare richiesta di rimborso tutte le imprese e i professionisti che nel periodo di riferimento della domanda:

• NON hanno nello Stato estero interessato né una sede della propria attività, né stabile organizzazione, domicilio o residenza abituale;
• NON hanno effettuato operazioni rilevanti ai fini IVA nello Stato interessato, ad eccezione di:

– Servizi di trasporto e di servizi ad esso accessori, esenti
– Cessione di beni e prestazione di servizi con addebito IVA in capo al debitore IVA

Tutte le spese oggetto di applicazione dell’IVA per cui si chiede il rimborso devono essere state sostenute per fini commerciali aziendali e NON per uso privato.

La possibilità di recuperare l’IVA versata varia di Paese in Paese; in linea generale ecco le spese ammesse:

• Carburante (anche rimborso accisa);
• Spese relative a mezzi di trasporto (anche locazione), ad eccezione dei beni e dei servizi di cui ai codici 1 e 2;
• Pedaggi stradali e oneri per l’uso della strada;
• Spese di viaggio, quali spese di taxi, per l’utilizzo di mezzi pubblici;
• Alloggio;
• Alimenti, bevande e servizi di ristorazione;
• Ingresso a fiere ed esibizioni;
• Spese suntuarie, di divertimento e di rappresentanza;
• Altro: servizi legati all’istruzione, lavori su beni, acquisto o locazione di beni, ecc.

Il rimborso dell’IVA estera può essere richiesto da tutti i soggetti passivi di IVA (imprese e professionisti) che sostengono costi in Paesi membri Ue diversi dal proprio Stato di residenza, inclusi coloro che versano l’IVA ai fornitori esteri.

Secondo la Direttiva 2008/9/CE del 12 dicembre 2008, in vigore dal 1° ottobre 2010, il rimborso dell’IVA versata all’estero è riconosciuto al soggetto passivo solo a fronte di operazioni che danno diritto alla detrazione dell’imposta nello Stato in cui è stabilito.

La richiesta di rimborso può essere presentata con cadenza trimestrale (credito minimo € 400) o annuale (credito minimo € 50). Può essere presentata a partire dal primo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento ed entro il 30 settembre dell’anno successivo al periodo di riferimento.

No, in quanto ha effettuato due operazioni di trasporto bilaterali: una dall’Italia (Stato membro di stabilimento) alla Francia (Paese ospitante) e un’altra dalla Francia all’Italia. Pertanto, non è soggetto a norme di distacco durante l’intero viaggio.

Sì, in quanto il conducente ha eseguito due distinte operazioni bilaterali e un’operazione cross-trade. La prima operazione bilaterale è iniziata in PT (Stato membro di stabilimento) con il carico delle merci e si è conclusa in FR con lo scarico delle stesse. La seconda operazione bilaterale ha interessato il carico delle merci in DE e lo scarico delle stesse in PT (Stato di stabilimento).
Durante le due operazioni bilaterali il conducente non era soggetto alle regole di distacco. L’operazione di carico delle merci in FR e di scarico in DE era un’operazione di cross-trade, non collegata a nessuna delle due operazioni bilaterali. Pertanto, il conducente inizia a essere inviato in FR dopo la fine dell’operazione bilaterale quando inizia a guidare verso il punto di carico per caricare le merci da trasportare nel contesto delle operazioni cross-trade.
Il distacco in FR termina quando l’autista lascia il territorio francese. Quindi, il conducente è considerato distaccato in DE, dall’ingresso nel territorio DE e fino allo scarico delle merci in tale Stato membro.

No, perché il solo transito non prevede nessun obbligo di distacco.

Il certificato di distacco europeo, per singolo Paese, ha validità di sei mesi.

Certo. I nostri consulenti sono esperti in fiscalità internazionale e a chi sceglie di diventare nostro partner riserviamo una proposta completa, che include supporto costante per l’apertura e la gestione di posizioni fiscali, consulenza e aggiornamenti IVA.